税务会计咨询及VAT

一、英国申请 VAT 的必要性以及优势：

1、可以使用英国 VAT 税号在英国国内实地销售交易，拓展英国本土市场。

2、进驻亚马逊、eBay 等海外电商平台。

3、在英国当地建立仓库，进行发货，增强产品竞争力。

4、当进口税和销售税缴纳使用为用一个 VAT 账户时，进口增值税部分是可以申报退税的，增值税仅仅是针对增值税部分缴纳，在很大程度上是可以降低企业税务的支出成本。

5、进口清关使用自己的 VAT 税号，能够使企业顺利进口清关。

6、使用 VAT 税号能确保良好的货物记录，从而能够有效的提升在海关的信誉。

   众所周知，英国标准VAT税率为20%，而英国政府为了帮助英国中小零售商发展，允许英国中小零售商申请FLAT VAT进行申报。FLAT VAT需要单独向税务局提出申请，经税务局审批通过，核定税率后方可使用。

FLAT VAT申请基本条件：

A、年销售额低于15万英镑： FLAT VAT主要是英国政府为协助中小零售商发展而实现的一个优惠政策，所以如果年销售额在15万英镑以下的才可申请。一般中国卖家的产品是首年（FLAT VAT生效后的首年）6.5%，第二年是7.5%，最终的税率需要在税务局核定税率后才能确定。

B、使用FLAT VAT必须事先申请，申请获批后开始生效，并于生效后下一个季度申报时可以按照FLAT VAT进行申报。

Flat VAT 需要注意：

A、使用FLAT VAT的一定要100%申报销售平台的所有数据，英国对FLAT VAT的查账频率很高，如果您的销售平台账号在未有VAT之前有销售或者之前有少报，风险都会很高，如果被查处需要全部补缴之前未缴税税金，并根据情况，税务局有权进行罚款。

B、使用FLAT VAT的卖家，进项VAT不能抵扣，每个季度缴纳的VAT固定为销售额*核定税率，例如销售额为5万英镑，核定FLAT VAT税率为7.5% ，则需要缴纳的VAT为：5000*7.5%=3750英镑。

二、德國VAT只有標準稅率19%一檔，相比于英國，申請更為嚴格、嚴謹，需時2-4個月。

三、法國VAT稅率為20%，需要提供：營業執照、公司章程、法人身份證、護照以及亞馬遜的註冊頁面截圖、相關翻譯文件的公認證文件，需時2-4周。

五、意大利VAT稅率為21%，需要提供：營業執照、公司章程、護照以及亞馬遜相關註冊信息、相關翻譯文件需要公認證，需時4-6周。